Čo sa viac oplatí pre malého podnikateľa ?
Malí podnikatelia riešia často dilemu, akú formu podnikania zvoliť. Ak očakávate jednoznačnú odpoveď sklameme Vás – neexistuje správna odpoveď pre všetkých.
Aby sme Vám zjednodušili rozhodovanie, ponúkame Vám prehľad oblasti, ktoré je pri výbere formy podnikania potrebné zohľadniť:
| Živnostník | Sro (konateľ) | |
| ručenie majetkom | ručí celým svojim majetkom | spoločník sro ručí do výšky svojho nesplateného vkladu do zákl.imania |
| účtovníctvo | nižšie náklady na účtovníctvo (jednoduché ) | vyššie náklady na účtovníctvo (podvojné) |
| založenie | jednoduchšia administratíva (Živnostenský register) | náročnejšia administratíva, vyššie poplatky (Obchodný register) |
| flexibilita | rýchlejšie reaguje na zmeny v podnikaní | každá zmena v Obchodnom registry je administratívne aj časovo náročnejšia |
| odvody | Platí odvody bez ohľadu na to, či má zisk alebo stratu…. S rastúcim príjmom stúpajú aj odvody – čím vyšší základ dane tým vyššie odvody, akonáhle prekročí živnostník hranicu pre platenie odvodov do sociálnej poisťovne (hranica sa odvíja od životného minima, každý rok je iná ), stáva sa platcom odvodov do SP | Konateľ sro nemusí mať žiaden úväzok (t.z. žiadne odvody) resp. ak má (napr. Zmluva o výkone funkcie konateľa) jeho odmena nespáda pod Zákonník práce (minimálna mzda) a teda môže si vyplácať symbolickú odmenu, ale – vzťahujú sa na neho minimálne odvody |
| náklady/výdavky | živnostník si uplatňuje skutočné výdavky (podmienené úhradou v danom účtovnom období) alebo ak nie je platcom DPH (nebol vôbec platcom počas účt.obdobia resp. nebol platcom aspoň 1 mesiac ) môže si uplatniť paušálne výdavky vo výške 60% z príjmov + odvody na ZP a SP | sro uplatňuje skutočné náklady (bez možnosti uplatniť paušálne výdavky) , ktoré časovo a vecne prináležia k zdaňovaciemu obdobiu, pričom uplatnenie niektorých nákladov je podmienené ich úhradou k 31.12. v opačnom prípade sa vynímajú zo základu dane ako pripočítateľná položka |
| hotovosť/disponibilnosť | živnostník má k dispozície svoje finančné prostriedky kedykoľvek aj na osobnú spotrebu (nemusíte čakať na ukončenie roka a podanie daňového priznania) | konateľ sro má obmedzené možnosti disponovať s finančnými prostriedkami: 1. po ukončení kalendárneho roka podá daňové priznanie a následne si po odpočítaní zrážkovej dane uhradí dividendy a tak s nimi môže disponovať a/alebo 2. ak potrebuje finančné prostriedky v priebehu roka bude ich účtovať ako pôžičku konateľovi, ktorú je následne potrebné úročiť (de facto, úročíte si svoje vlastné peniaze). Pôžičku je potrebné samozrejme vrátiť |
| odpočítateľná položka na daňovníka | uplatňuje celú odpočítateľnú položku (max. do čiastkového základu dane) | ak si konateľ nevypláca odmenu resp. vypláca si iba minimálnu odmenu, odpočítateľnú položku na daňovníka si neuplatní (nemá z čoho) |
| Daň z príjmov | od 1.1.2025 platí 15% daň z príjmov pre SZČO s obratom do 100 000 eur Neplatí sa minimálna daň t.j. ak ste v strate daň neplatíte Zo zisku po zdanení sa neodvádza zrážková daň | od 1.1.2025 platí 10% daň z príjmov PO pre sro s obratom do 100 000 eur ale zároveň platí minimálna daň (daňová licencia) podľa obratu – t.j. zaplatíte minimálnu daň aj keď ste v strate Zo zisku po zdanení sa pri vyplatení dividend odvádza zrážková daň (od 1.1.2025 znovu 7%) |
| Ukončenie podnikania | jednoduchý úkon | zlikvidovať sro je oveľa náročnejšie (časovo aj finančne) – predaj, zlúčenie konkurz, likvidácia |
Každé podnikanie má svoje špecifiká…
Výber medzi živnosťou a s.r.o. závisí od konkrétnych plánov podnikateľa, objemu podnikania a preferencií. Ak plánujete len malý biznis s minimálnym rizikom, živnosť môže byť lepšia voľba. Ak je podnikanie Vašim jediným príjmom (t.j. potrebujete financie k dispozícii kedykoľvek) a/alebo nie ste platcom DPH a Vaše reálne výdavky nedosiahnú ani zďaleka 60%, ktoré by ste si uplatnili ako paušálne výdavky, vyhráva znova živnosť. Ak chcete rásť a chrániť sa pred rizikami, s.r.o. môže byť výhodnejšia.